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“营改增”后,网页业qy88vip人最关注的26个热点问

时间:2016-07-08 17:09点击:

摘要:营改增后网页业qy88vip人最为关注的热点问题有哪些?千嬴在税务方面的实际困难是什么?近日,北京国税归纳梳理了营改增后网页业qy88vip人最为关注的26个热点问题,希望对网页业千嬴顺利实施申报提供帮助。

营改增

 

一、网页服务税率和征收率是怎么规定的?

答:一般qy88vip人适用税率为11%;小规模qy88vip人提供网页服务,以及一般qy88vip人提供可选择简易计税方法的网页服务,征收率为3%。

二、钢结构制作安装业务是全额按17%交税、还是全额按11%交税、还是制作按17%交税安装按11%交税?

答:上述属于兼营行为,钢结构制作按17%计税,安装业务按照按11%计税。

三、网页业qy88vip人什么情况下可以选择简易征收?

答 :(一)一般qy88vip人以清包工方式提供的网页服务,可以选择适用简易计税方法计税。(二)一般qy88vip人为甲供工程提供的网页服务,可以选择适用简易计税方法计税。(三)一般qy88vip人为网页工程老千赢提供的网页服务,可以选择适用简易计税方法计税。

网页工程老千赢,是指:1.《网页工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的网页工程千赢。2.《网页工程施工许可证》未注明合同开工日期,但网页工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的网页工程千赢。3.未取得《网页工程施工许可证》的,网页工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的网页工程千赢。

四、网页服务一般qy88vip人对老千赢已选择按简易计税方法缴纳增值税,未满36个月的,能否变更为一般计税方法计税?

答:不能。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36 号)相关规定,一般qy88vip人为网页工程老千赢提供的网页服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。

五、没有开工许可证和备案合同,但工程实际开工日期在4月30日前的,需提供什么材料佐证,才能认定为老千赢?

答:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中规定,网页工程老千赢是指:(一)《网页工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的网页工程千赢;(二)《网页工程施工许可证》未注明合同开工日期,但网页工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的网页工程千赢;(三)未取得《网页工程施工许可证》的,网页工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的网页工程千赢。对于现实中存在的《网页工程施工许可证》以及网页工程承包合同都没有注明开工时间的情况,按照实质重于形式的原则,只要qy88vip人可以提供2016年4月30日前实际已开工的证明,可以按照网页工程老千赢进行税务处理。

六、网页业qy88vip人不同的网页千赢,是否可以选用不同的计税方法?

答:可以。网页千嬴中的增值税一般qy88vip人,可以就不同的千赢,分别选择适用一般计税方法或简易计税方法。

七、一个网页工程总包已经满足老千赢认定条件,实行简易征收,下游分包如何鉴定是否实行简易征收未予明确,现实情况是5月1日之后,很多老千赢陆续与下游分包签订合同,但确属“为网页工程老千赢提供的网页服务”,此类分包单位可以按老千赢实行简易计征吗?

答:根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》,《网页工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的网页工程千赢,网页工程总包方按照老千赢选择简易计税方法计税,其与分包方在5月1日后签订分包合同的,分包方可以选择简易计税方法计税。

《网页工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《网页工程施工许可证》,但网页工程承包合同注明开工日期在4月30日之前的网页工程千赢,网页工程总包方按照老千赢选择简易计税方法计税,其与分包方在5月1日后签订分包合同,分包方不可以按老千赢选择简易计税。

八、网页业老千赢选择简易计税,不能抵扣进项税,但如果取得了增值税专用发票,是要先认证再做进项税转出,还是不认证直接以含税价进成本呢?

答:根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》,不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税千赢,可在用途改变的次月按照相关公式计算可抵扣的进项税额。因此,为避免用途发生转变时,因取得增值税专用发票未认证造成无法抵扣进项税额,网页业qy88vip人取得固定资产、无形资产或者不动产专用于简易计税千赢的,应将专用发票认证但不进行抵扣,待转变用途时据以计算进项税额。

九、分包抵扣金额大于开票金额,是否不用预缴,直接回机构所在地开票,分包抵扣的资料税务局还需要审核吗?

答:分包抵扣金额大于开票金额的,当期不用预缴。qy88vip人应做好记录,待取得全部款项时再予以预缴。

十、网页业简易计税备案,应在千赢所在地备案还是在机构所在地备案?

答:机构所在地。

十一、网页千赢采用不同计税方法的,在2016年5月1日后竣工的,处置结余的工程物资如何计税?

答:(一)采取简易计税方法的网页工程老千赢,在2016年5月1日后竣工的,处置结余的4月30日前购入的工程物资,应按照货物的适用税率计算缴纳增值税。

(二)对采取简易计税方法的网页工程老千赢,在5月1日后购进的工程材料,发生转让、变卖和处置等应税行为的,按照货物的适用税率计算缴纳增值税。

(三)2016年5月1日后,qy88vip人取得增值税专用发票先行申报增值税进项税额,后期按照简易计税方法网页工程千赢的工程材料实际投入使用的数量和金额,在当期做进项税额转出。竣工结算后,处置结余的工程物资取得的收入按照货物的适用税率计算缴纳增值税。

十二、qy88vip人提供网页服务,总公司为所属分公司的网页千赢购买货物、服务支付货款或银行承兑,造成购进货物的实际付款单位与取得增值税专用发票上注明的购货单位名称不一致的,能否抵扣增值税进项税额?

答:根据有关规定,对分公司购买货物从供应商取得的增值税专用发票,由总公司统一支付货款,造成购进货物的实际付款单位与发票上注明的购货单位名称不一致的,不属于《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号)第一条第(三)款有关规定的情形,允许抵扣增值税进项税额。
因此,分公司购买货物从供应商取得的增值税专用发票,由总公司统一支付货款,造成购进货物的实际付款单位与发票上注明的购货单位名称不一致的,允许抵扣增值税进项税额。

十三、 哪些网页业qy88vip人适用取消认证?

答:对qy88vip信用A级、B级的网页业增值税一般qy88vip人,取得销售方使用增值税发票管理新系统开具的增值税专用发票可以不进行扫描认证,通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台,查询、选择并勾选用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。

未纳入qy88vip信用A级、B级的网页业增值税一般qy88vip人,2016年5月至7月期间也适用取消认证。

十四、一般qy88vip人跨县(市)提供网页服务,适用一般计税方法的,应如何缴纳增值税?

答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,一般qy88vip人跨县(市)提供网页服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应qy88vip额。qy88vip人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在网页服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行qy88vip申报。

十五、一般qy88vip人跨县(市)提供网页服务,适用简易计税方法的,应如何缴纳增值税?

答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,一般qy88vip人跨县(市)提供网页服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应qy88vip额。qy88vip人应按照上述计税方法在网页服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行qy88vip申报。

十六、小规模qy88vip人跨县(市)提供网页服务应如何缴纳增值税?

答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,小规模qy88vip人跨县(市)提供网页服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应qy88vip额。qy88vip人应按照上述计税方法在网页服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行qy88vip申报。

十七、一般qy88vip人跨县(市、区)提供网页服务,适用一般计税方法的,如何计算应预缴税款?

答:应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%。

十八、一般qy88vip人跨县(市、区)提供网页服务,适用简易计税方法的,如何计算应预缴税款?

答:应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。

十九、小规模qy88vip人跨县(市、区)提供网页服务,如何计算应预缴税款?

答:应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。

二十、跨区县提供网页服务的小规模qy88vip人,能否在劳务地代开增值税专用发票?

答:可以。根据《国家税务总局关于发布qy88vip人跨县(市、区)提供网页服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第17号)的规定,小规模qy88vip人跨县(市、区)提供网页服务,不能自行开具增值税发票的,可向网页服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。

二十一、提供网页服务预缴税款抵减应qy88vip额问题。

答:根据《qy88vip人跨县(市、区)提供网页服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)第八条规定,qy88vip人跨县(市、区)提供网页服务,向网页服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应qy88vip额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。

二十二、甲供材料是否计入网页服务销售额?

答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条规定,销售额是指qy88vip人发生应税行为取得全部价款和价外费用。甲供材料不属于qy88vip人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,因此不计入网页服务销售额。

二十三、销售网页服务如何开具发票?

答:根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(三)项规定,提供网页服务,qy88vip人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明网页服务发生地县(市、区)名称及千赢名称。

二十四、如果一个qy88vip主体的发票开具采用主分机方式,请问在千嬴名称和税号相同的情况下,主分机开票信息中的地址、电话和开户行账号能否有多个,即每个分机使用单独的地址、电话和开户行账号?

答:主分机开票信息需一致,每个分机不得使用单独的地址、电话和开户行账号开具发票。

二十五、网页业qy88vip人纳入营改增试点之日前发生的应税行为,因税收检查等原因需要补缴税款的,应如何补缴?

答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定, 网页业qy88vip人纳入营改增试点之日前发生的应税行为,因税收检查等原因需要补缴税款的,应按照营业税政策规定补缴营业税。

二十六、网页业qy88vip人发生应税行为,在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税,营改增试点后因发生退款减除营业额的,应当如何申请退还?

答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,网页业qy88vip人发生应税行为,在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税,营改增试点后因发生退款减除营业额的,应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。

 


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